分野 D｜タックスプランニング よく出る

社会保険料・共済掛金の控除

過去の公開問題では、国民年金基金とiDeCoの掛金がどの所得控除に当たるかを問う三答が、2回分で2問出ています。

よく出る形

  • 支払った掛金が、社会保険料控除と小規模企業共済等掛金控除のどちらに当たるかを問う
  • 国民年金基金とiDeCoの取りちがえが、三答の誤りの型（過去のデータにもとづく目安：2回分で2問）

覚えること

  • 社会保険料控除の額は、支払った全額出どころ（給与や年金から差し引かれた分も含む）
  • 社会保険料控除の対象：健康保険、国民健康保険、介護保険、雇用保険、国民年金、厚生年金保険の保険料
  • 国民年金基金の掛金も、社会保険料控除の対象（小規模企業共済等掛金控除ではない）
  • 生計を一にする配偶者・親族が負担すべき社会保険料を支払ったときも、支払った人の社会保険料控除の対象
  • 国民年金保険料と国民年金基金の掛金は、金額を証する書類の添付または提示が必要
  • 小規模企業共済等掛金控除の額は、支払った掛金の全額出どころ
  • 小規模企業共済等掛金控除の対象：小規模企業共済の掛金、確定拠出年金（企業型・個人型のiDeCo）の加入者掛金
  • 心身障害者扶養共済制度（地方公共団体が実施）の掛金も、小規模企業共済等掛金控除の対象

数字と計算

  • 例：給与から差し引かれた社会保険料が60万円なら、社会保険料控除は60万円
  • 例：iDeCoの掛金が年24万円なら、小規模企業共済等掛金控除は24万円

ひっかけ

  • 国民年金基金は年金の名前でも社会保険料控除。iDeCoは小規模企業共済等掛金控除
  • iDeCoや国民年金基金の掛金を、生命保険料控除（個人年金保険料）と取りちがえない

想定問題

4問（○×式と三答択一式）

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このテーマの公開問題

公開問題を解く（2問）

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