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確定申告・年末調整・青色申告

過去の公開問題では、年末調整と確定申告の関係、青色申告の承認申請の期限、青色申告特別控除の最高額が、3回分で3問出ています。

よく出る形

  • 給与所得者が、年末調整を受けても確定申告が必要になる場合を問う（三答択一）
  • 青色申告の承認申請の期限や、青色申告特別控除の最高額を空欄にして問う（三答択一）

覚えること

  • 源泉徴収は、給与を支払う会社などが、支払うときに所得税を差し引いて国に納める仕組み
  • 源泉徴収票は、年間の給与の支払金額と、差し引かれた所得税額などを書いた書類
  • 年末調整は、勤務先が、年間の給与から源泉徴収した所得税を精算する手続き
  • 年末調整を受けた給与所得者は、原則として確定申告が不要になる
  • 年末調整でできるのは、保険料控除（生命保険料控除など）、配偶者控除、扶養控除などの適用
  • 給与の年間総額が2,000万円超出どころの人は、年末調整の対象外で、確定申告が必要になる
  • 医療費控除は、確定申告書を提出して受ける
  • 住宅ローン控除は、最初の年分は確定申告、それ以後の年分は、給与所得者なら年末調整で受けられる
  • 給与の支払者が1か所の人でも、給与以外の所得が20万円超出どころなら、確定申告が必要
  • 確定申告の期間は、翌年の2月16日出どころから3月15日出どころまで。納付期限も3月15日
  • 青色申告をするには、納税地の所轄税務署長に承認申請書を出して、承認を受ける
  • 承認申請の期限は、原則として青色申告をしようとする年の3月15日出どころまで
  • その年の1月16日出どころ以後に新たに業務を始めた人は、業務開始の日から2か月以内出どころ
  • 青色申告特別控除は、要件によって額が分かれる
  • 10万円出どころは、55万円出どころ・65万円の要件を満たさない青色申告者の控除額
  • 55万円出どころは、事業所得か事業として営む不動産所得を複式簿記（正規の簿記）で記帳し、貸借対照表などを付けて期限内に申告
  • 最高の65万円出どころは、55万円出どころの要件に加え、優良な電子帳簿の保存かe-Taxでの申告が必要

ひっかけ

  • 年末調整の対象でも、住宅ローン控除の最初の年分と医療費控除は、確定申告で受ける
  • 保険料控除は年末調整で受けられる。それだけでは確定申告は必要にならない
  • 青色申告特別控除の最高額は65万円出どころ。簡易簿記の10万円出どころと取りちがえない

想定問題

4問（○×式と三答択一式）

このテーマの想定問題を解く（4問）

このテーマの公開問題

公開問題を解く（3問）

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