2024年5月 第34問｜配偶者・扶養・基礎控除

正解：3 納税者の合計所得金額が１,０００万円を超える場合、医療費控除の適用を受けることはできない。

ポイント

所得控除ごとの、本人の合計所得金額の制限を問う問題です。

考え方と解き方

所得控除には、本人の合計所得金額に制限があるものとないものがあります。医療費控除にも制限があると思いこむと、間違えます。

1. 基礎控除は、合計所得金額が2,500万円を超えると受けられません。配偶者控除は、本人の合計所得金額が1,000万円以下でなければ受けられません。寡婦控除は、本人の合計所得金額が500万円以下であることが要件です。
2. 医療費控除には、本人の合計所得金額による制限がありません。所得が高くても、受けられます。したがって、最も不適切なのは 3 です。正しくは、合計所得金額にかかわらず、医療費控除の適用を受けることができる、です。

ほかの選択肢

• 1 合計所得金額が2,500万円を超えると、基礎控除は受けられません。適切です。
• 2 本人の合計所得金額が1,000万円以下でなければ、配偶者控除は受けられません。適切です。
• 4 寡婦控除は、本人の合計所得金額が500万円以下であることが要件なので、500万円を超えると受けられません。適切です。

覚えておくこと

• 基礎控除：合計所得金額が2,500万円を超えると受けられない
• 配偶者控除の要件（2025年分）：本人1,000万円以下、配偶者58万円以下
• 寡婦控除27万円：本人の合計所得金額が500万円以下であることが必要

（テーマ・覚えること）

数字の出どころ：配偶者控除の本人の合計所得金額の区分（950万円超の区分の上端）・配偶者控除の配偶者の合計所得金額の要件・ひとり親控除・寡婦控除の本人の合計所得金額の要件・寡婦控除の額・基礎控除の区分の境（合計所得金額 2,500万円）