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医療費・保険料などの所得控除

過去の公開問題では、医療費控除の対象者、所得控除の区別、生命保険料控除と地震保険料控除の限度額が、3回分で4問出ています。

よく出る形

  • 医療費控除の対象になる医療費と、対象者（生計を一にする親族の分）を問う
  • 所得控除に当たるものを、税額控除と取りちがえさせる形で三答の空欄にする
  • 生命保険料控除・地震保険料控除の限度額を三答で問う

覚えること

  • 所得控除は課税所得を減らす控除、税額控除は計算した税額から直接引く控除
  • 所得控除の例：雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除
  • 所得控除の例：生命保険料控除、地震保険料控除、寄附金控除（原則）
  • 税額控除の例：配当控除、住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）
  • 医療費控除：本人と生計を一にする配偶者・親族のために支払った医療費が対象（親族の所得による制限なし）
  • 医療費控除の額＝（支払った医療費－保険金などで補てんされる金額）－足切り額。最高200万円出どころ
  • 足切り額は、10万円出どころと総所得金額等（所得を合計した金額）の5％出どころのいずれか少ない金額
  • セルフメディケーション税制：対象医薬品の購入額から12,000円出どころを引く（控除額は最高88,000円出どころ）
  • 生命保険料控除：新契約は区分ごとの上限が4万円出どころ、3区分の合計の上限が12万円出どころ
  • 地震保険料控除：年間の支払保険料が5万円出どころ以下なら全額、超えると一律5万円が控除額
  • 寄附金控除の額＝（特定寄附金の合計額と総所得金額等の40％出どころのいずれか低い金額）－2,000円出どころ
  • 政治活動に関する寄附金や認定NPO法人等への寄附金などは、所得控除に代えて税額控除を選べる
  • 雑損控除：災害・盗難・横領による資産の損失が対象（詐欺・恐喝の損失は対象外）
  • 雑損控除：生活に通常必要でない資産（別荘、ゴルフ会員権など）の損失は対象外
  • 雑損控除で引ききれない金額は、翌年以後3年出どころ間、繰り越して引ける
  • 雑損控除の額は、次の(1)(2)のうち多い方。(1)（損害額等－保険金等）－総所得金額等の10％出どころ
  • (2)（災害関連支出－保険金等）－5万円出どころ

数字と計算

  • 例：医療費30万円、保険金の補てん5万円、総所得金額等500万円なら、30万円－5万円－10万円出どころ＝15万円

ひっかけ

  • 雑損控除は所得控除。配当控除と住宅借入金等特別控除は税額控除（名前が同じ「控除」でも区別する）
  • セルフメディケーション税制と通常の医療費控除は、選択して使う（両方は使えない）

想定問題

4問（○×式と三答択一式）

このテーマの想定問題を解く（4問）

このテーマの公開問題

公開問題を解く（4問）

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